Как уплачивать авансовый платеж ИП на ОСНО в 1-м квартале при убытке?

Comments

• Добрый день!
  
  Согласно п. 8 статьи 227 НК РФ авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

  Цитата: Подскажите, пож-ста, как платить авансовый платеж по НДФЛ ИП на ОСНО, у которого в первом квартале по расчетам получен убыток.

  Если подтвержденные расходы ИП превысили доходы,сумма авансового платежа получилась отрицательная, значит, платить в бюджет по итогам квартала не нужно.
• Цитата: сумма авансового платежа получилась отрицательная,

  Сумма авансового платежа за 1 квартал не может быть отрицательной, поскольку налоговая база не может быть меньше нуля..
  Статья 210 НК:
  

  Цитата:Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
• Добрый день!
  
  С сайта ФНС: " Дата публикации: 10.12.2019 16:36
  С 1 января 2020 года изменился порядок уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой в установленном действующим законодательством порядке (пункт 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ).
  В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» изменения внесены в статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах».
  Расчет авансового платежа вышеуказанные физические лица должны будут осуществлять самостоятельно по итогам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев.
  Авансовый платеж должен быть рассчитан, исходя из ставки фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
  Для определения размера авансового платежа за первый квартал можно воспользоваться выражением, где сумма авансового платежа за первый квартал равна разнице суммы профессиональных вычетов за первый квартал и суммы стандартных вычетов за первый квартал, вычтенная из суммы фактически полученного дохода за первый квартал, помноженных на 13%.
  Рассчитанные величины авансового платежа за полугодие и девять месяцев уменьшаются на ранее исчисленные суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период. Исходя из этого, при их определении приведенное выше выражение усложняется:
  Сумма авансового платежа за полугодие (девять месяцев) складывается из разницы суммы профессиональных вычетов за полугодие (девять месяцев) и суммы стандартных вычетов за полугодие (девять месяцев), вычтенной из суммы фактически полученного дохода за полугодие (девять месяцев), помноженных на 13% и вычетом из получившейся суммы исчисленного авансового платежа за первый квартал (полугодие).
  Рассчитанную сумму авансового платежа необходимо перечислить в бюджет в следующие сроки:
  ·         за I квартал – не позднее 25 апреля;
  ·         за полугодие – не позднее 25 июля;
  ·         за девять месяцев – не позднее 25 октября."
  
  

  Цитата: Сумма авансового платежа за 1 квартал не может быть отрицательной

  Сумма авансового платежа, рассчитанная выражением, может быть отрицательной.
• Цитата: Сумма авансового платежа, рассчитанная выражением, может быть отрицательной.

  Отрицательная величина налога (авансового платежа) означает возникновение задолженности бюджета перед налогоплательщиком. Вы хотите сказать, что в случае, когда в 1 квартале налогоплательщик получил убыток, бюджет оказывается должен налогоплательщику N-ю сумму? 🤯
  Попробуйте доказать это налоговикам. 😉  А еще круче - вернуть эту сумму из бюджета.  😀
• Цитата: Вы хотите сказать, что в случае, когда в 1 квартале налогоплательщик получил убыток, бюджет оказывается должен налогоплательщику N-ю сумму? 🤯

  Нет.

  Цитата: значит, платить в бюджет по итогам квартала не нужно.
• Значит налоговая база = 0.
• Рассчитывая выражением сумму авансового платежа, налоговую базу, отдельно, я не определяю. Поэтому сумма может быть и отрицательной. Если сумма отрицательная, значит, в бюджет ничего перечислять не нужно. Я считаю, что в первом посте я все написала корректно.
• Цитата: Рассчитывая выражением сумму авансового платежа, налоговую базу, отдельно, я не определяю.

  Значит нарушаете порядок расчета налога.  И рискуете допустить ошибку.
  

  Цитата: Я считаю, что в первом посте я все написала корректно.